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    会计实务超高频考点——所得税

      发布时间:2018-03-20 11:47

      对企业当期利润总额进行纳税调整将其调整为当期应纳税所得额乘以适用的所得税税率计算确认当期应交所得税作为当期所得税。

      2.从资产负债表出发比较资产(负债)账面价值和计税基础确定暂时性差异根据应有金额和期初余额计算应确认或应转销的递延所得税金额作为递延所得税

      注意:与直接计入所有者权益的交易或事项相关的所得税以及与企业合并相关的递延所得税,不计入所得税费用。

      1.商誉的初始确认;2.除企业合并以外的其他交易或事项中,如果既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额;3.与长期股权投资相关的应纳税暂时性差异,一般应确认相应的递延所得税负债,但同时满足特定条件的除外。

      1.递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间按照税法规定适用的所得税税率计量。2.相关的递延所得税负债不要求折现。

      1.对与长期股权投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足有关条件的,应当确认相关的递延所得税资产;2.对于按照规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减,应视同可抵扣暂时性差异处理。

      企业发生的某项交易或事项不属于企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额。

      1.以转回期间适用的所得税税率计量;2.不要求折现;3.期末应对递延所得税资产账面价值进行复核(减值)。

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